Novedades para los autónomos 2018

El gobierno aprueba una nueva ley regulando las nuevas modificaciones para los trabajadores autónomos y, estarán en vigor a partir del 1/01/2018.

1. Modificaciones en materia de recaudación

- Recargos por ingreso fuera de plazo: tanto para el caso de las empresas como para los trabajadores autónomos, el recargo por abonar las cuotas debidas fuera de plazo serán:

- Si se abona dentro del primer mes siguiente: 10%

- Si se abona a partir del segundo mes: 20%

- Domiciliación obligatoria: el pago de cualquier deuda con la Seguridad Social deberá realizarse por medio bancario. 

2. Cambios en la base de cotización: se permiten hasta cuatro veces al año. Siguiendo los siguientes plazos:

a) 1 de abril, si la solicitud se formula entre el 1/01 y el 31/03.

b) 1 de julio, si la solicitud se formula entre el 1/04/ y el 30/06.

c) 1 de octubre, si la solicitud se formula entre el 1/07 y  el 30/09.

d) 1 de enero del año siguiente, si la solicitud se formula entre el 1/10 y el 31/12.

3. Bonificaciones

NUEVA TARIFA PLANA: se amplía el plazo de 24 meses de reducción para los casos en que el autónomo no haya estado de alta en los últimos 2 años.

- 50 Euros mensuales: se amplía el plazo a 12 meses.

- Reducción del 50%: durante los 6 meses siguientes.

- Reducción del 30%: durante los 6 meses siguientes. 

Bonificación durante el descanso por maternidad, paterndidad, adopción, guarda con fines de adopción, acogimiento, riesgo durante el embarazo o riesgo duranta la lactancia natural: bonificación de un 100%.Bonificación en la reincorporación post-maternida: tarifa plana de 50% durante los 12 primeros meses, en caso de tener la base de cotización mínima. Si es superior, la bonificación será el 80%.

Bonificación para la contratación familiares autónomos: contratación indefinida por parte del trabajador autónomos (no societarios) com trabajadores por cuenta ajena de su cónyuge, ascendientes y demás parientes por consanguinidad o afinidad, bonificación del 100% durante los primeros 12 meses.

Bonificación en el alta trabajadores autónomos colaboradores familiares: (incluye parejas de hecho).

- No haber estado de alta los últimos 5 años. 

- 50% primeros 18 meses.

-25% durante 6 meses.

4. Cobertura por contingencias profesionales (en vigor 26/09/2017): se incluye el accidente de trabajo in itinere para el caso de los autónomos ¿Lugar de trabajo?

- Lugar de trabajo se considera aquel donde esté establecido el domicilio fiscal.  

- El domiciliio no debe ser su vivienda habitual.

5. Inscripción y afiliación

- Alta y baja real y efectiva (NO de mes a mes), es decir el alta y la baja de autónomos contarán a partir del día que se realiza, no todo el mes completo como hasta ahora.

- Se abonarán solo los días efectivos de alta.

- Sólo 3 veces al año: en las siguientes se aplicará el régimen general establecido hasta ahora. 

6. Jubilación activa "flexible":  para el caso de aquellos autónomos (no societarios) jubilados para que continúan trabajando. 

- En caso de tener trabajadores la pensión contributiva será del 100%.

- Cuado deje de tener trabajadores la pensión contributiva volverá a ser del 50%.

7. LISOS: sanciones más graves para los supuestos de incumplimiento. 

Novedades FISCALES: Deducción IRPF estimación directa

- Deducción suministros:

hasta un 30%  de la proporción de usados para la actividad. Aplicable a los autónomos cuya actividad esté domiciliada en la vivienda habitual. 

- Dietas: 

- Restaurante o bar

- Abonado por medio electrónico

- Límites:

- 26,67 Euros/día en territorio español

- 48,08 Euros/día en territorio español

Consúltenos sus dudas. 

 Francisco y Estrella Vázquez

Gerentes de HV Asesores

Redución del consumo de las bolsas de plástico

Con la finalidad de reducir el consumo de bolsas de plástico, el Ministerio de Agricultura y Pesca, Alimentación y Medio Ambiente regula una serie de medidas y obligaciones aplicables a todas las bolsas de plástico puestas en el mercado en Español, así como para los residuos generados por las mismas.

Medidas y obligaciones:

- La medida de adoptada es la prohibición de la entrega gratuita de bolsas de plástico en los puntos de venta y establecimientos a los consumidores. Por lo que los comerciantes cobrarán una cantidad cuyo precio mínimo será diferente en función del espesor de la bolsa de plástico. 

Solo podrán entregarse de forma gratuita y excepcional las bolsas de plástico muy ligeras que sean necesarias por razones de higiene o como envase primario en caso de contener alimentos. 

- Además las bolsas de plástico deberán ir marcadas, cumpliendo con la normativa europea, incluyendo información que indique al consumidor el contenedor en el que se debe depositarse la bolsa. 

- Los fabricantes de bolsas deberán inscribirse en la sección de bolsas de plástico del Registro de productores de productos asociado a la gestión de los residuos del Ministerio de Agricultura y Pesca, Alimentación y Medio Ambiente, en el plazo de un mes desde la entrada en vigor de la norma reguladora. Además tendrán deberán llevar un registro de las bolsas fabricadas e información sobre el fabricante. 

Todas estas medidas serán vigentes a partir del 1 de enero de 2018. En caso de incumplimiento de las mencionadas conllevará la imposición de una sanción. 

Consultenos sus dudas. 

Deducciones de la Renta 2016

Estamos en período de presentación de la declaración de la Renta 2016 por lo que muchos de los contribuyentes ya habrán recibido el borrador que emite la Agencia Tributaria. Por ese motivo, recordamos la importancia de revisar el mismo ya que es posible que no esté completo y que no se comtemplen las posibles deducciones aplicables. 

Datos relevantes a tener en cuenta:

- Actividades económicas:

A pesar de que este año se ha insisitido en que habrá borrador para todos los contribuyentes, en el caso de los autónomos siguen faltando datos en los borradores.

- Gastos del autónomo:

 Los gastos de autónomo que son deducibles no constarán en el borrador, como por ejemplo, seguros de vida, bienes corrientes, gastos de personal, entre otros.

- Variaciones en la situación familiar:

En caso de nacimiento de un hijo, fallecimiento de un ascendiente que vivía con el o los contribuyentes, familia numerosa o menor con minúsvaía, deducible en la declaración de la Renta, en muchas ocasiones no se encuentra correctamente reflejado en el borrador.

- Afiliación sindical y donativos:

En el caso de estar afiliado a un sindicato o haber realizado alguna donación, son datos que no suelen aparecer en el borrador y sí son deducibles en la delcaración de la Renta, eso sí, deben constar documentalmente justificado. 

- Planes de pensiones:

Si tenemos contratado un plan de pensiones se debe comprobar que figuran en concepto de deducción.

Es recomendable contar con un experto para la presentación de la declaración de la renta, de esa forma evitaremos excluir deducciones que deben tenerse en cuenta, y posibles sanciones por realizar una presentación erronea. 

Pida cita con nosotros, resuelva sus dudas y realice su declaración de la Renta 2016.

Estrella y Francisco Vázquez

Gerentes de HV Asesores

Giro rotundo en materia de registro diario de horas en jornada completa

Recordemos que la problemática del registro de jornada parte del Real Decreto Ley 16/2013, de 20 de diciembre, de medidas para favorecer la contratación estable y mejorar la empleabilidad de los trabajadores incluye en la Ley del Estatuto de los Trabajadores una disposición que contempla el registro diario de la jornada de los trabajadores y la obligación del empresario de llevar el cómputo de las horas de sus trabajadores a tiempo parcial.

En principio la redacción es clara y sólo se exige el registro para los empleados a tiempo parcial, pero esta nueva obligación venía de un cambio de interpretación del artículo 35.5 del Estatuto de los Trabajadores referido al control del “cómputo de horas extraordinarias“ en el sentido de que, aunque el precepto se refiera al cómputo de las horas extraordinarias, la obligación contemplada en dicho artículo sólo puede cumplirse llevando un registro de la jornada diaria de cada trabajador; porque solo a partir de la determinación de cuál es la jornada efectivamente realizada se puede discriminar qué horas tienen la consideración de ordinarias y cuáles de extraordinarias; de modo que tanto el trabajador como en su caso la Autoridad Laboral, pueda conocer si se está o no realizando horas extraordinarias y pueda constatar también si supera o no el límite de las previstas legalmente en el año. Esta era la nueva interpretación que hizo la Audiencia Nacional y que ha amparado el inicio de campañas y actuaciones por parte de la Inspección de Trabajo.

Pues bien hoy se ha hecho pública la Sentencia dictada por el Pleno de la Sala de lo Social del Tribunal Supremo de fecha 23-03-2017 que, estimando un recurso de Bankia contra la sentencia de la Audiencia Nacional de fecha 04-12-2015 que condenaba a dicho banco, atendiendo una demanda de los sindicatos, a establecer un sistema de registro de la jornada diaria efectiva que realiza la totalidad de su plantilla.

El Supremo casa y anula dicha sentencia determinando ahora que la ley actualmente no contiene dicha obligación para todos los trabajadores, sino solamente una obligación de controlar cuando existen horas extra. Textualmente:“el artículo 35- 5 del ET no exige la llevanza de un registro de la jornada diaria efectiva de toda la plantilla para poder comprobar el cumplimiento de los horarios pactados”.

Y en materia de infracciones añade: “La falta de llevanza, o incorrecta llevanza del registro, no se tipifica por la norma como infracción de forma evidente y terminante, lo que obliga a una interpretación restrictiva y no extensiva de una norma sancionadora como la contenida en el artículo 7-5 del RDL 5/2000, de 4 de agosto, sobre Infracciones y Sanciones en el Orden Social, norma cuya naturaleza sancionadora impide una interpretación extensiva del art. 35-5 del ET, pues es principio de derecho el de la interpretación restrictiva de las normas limitadoras de derechos y de las sancionadoras”.

Eso sí el Supremo admite que “convendría una reforma legislativa que clarificara la obligación de llevar un registro horario y facilitara al trabajador la prueba de la realización de horas extraordinarias”, pero “esa obligación no existe por ahora y los Tribunales no pueden suplir al legislador imponiendo a la empresa el establecimiento de un complicado sistema de control horario,”

Consúltenos sus dudas.

Miriam Piedra

Departamento Laboral

Declaración de la renta 2016

Comienza la campaña de la declaración de la renta 2016 cuyo plazo de presentación es del 5 de abril al 30 de junio de 2017.

Documentación que debe aportar:

- Certificados de rendimientos de trabajo.

- Certificados de prestaciones por desempleo.

- Certificados de pensiones o invalidez.

- Empresarios en Estimación Objetiva (módulos y/o coeficientes): Pagos fraccionados trimestrales.

- Certificados bancarios.

- Recibos préstamo hipotecario y recibo I.B.I. (1ª vivienda).

- Recibos alquiler (1ª vivienda).

- Aportaciones a planes de pensiones.

- Aportaciones a cuenta vivienda.

- Valores e inversiones mobiliarios.

- Incrementa y/o disminuciones de patrimonio (compra-venta vivienda)  u otras propiedades.

- Recibos de pago de plusvalías.

- Plan PIVE u otras subvenciones.

- Otros documentos relevantes. 

Pida su cita para la presentación de la Renta y consultar sus dudas.

Estrella y Francisco Vázquez

Gerentes de HV Asesores

Registro gratuito de parejas de hecho

Desde ahora las parejas de hecho pueden inscribirse en un registro gratuito. El Código Civil equipara esas uniones estables a los matrimonios, lo que permite beneficiarse a nivel sucesiones, fiscal, permisos de residencia para extranjeros y pensiones de viudedad y Seguridad Social. 

Requisitos:

Además de la convivencia, para ser considerada como pareja de hecho deben cumplirse los siguientes requisitos:

- La convivencia debe tener una duración de dos años ininterrumpidos.

- Durante la convivencia se debe tener un hijo en común. 

- La convivencia se debe formalizar por medio de escritura ante Notario. 

Beneficios:

A nivel fiscal los casos más relevantes son:

- Para todos aquellos impuestos que dependan de la Generalitat de Catalunya, la pareja de hecho está equiparada al matrimonio. 

- Por lo que los impuestos estatales no será considerado como matrimonio a efectos fiscales, por lo que, por ejemplo en el caso del IRPF no podrá presentarse la declaración conjunta.

- No obstante, para el caso de fallecimiento, si se reconoce el derecho de la familia o de un tercero (conviviente o compañero en una pareja de hecho) a percibir indemnizaciones en caso de fallecimiento y por los perjuicios materiales y morales derivados. 

- Sí se reconoce a efectos de asistencia sanitaria tanto al cónyuge como a la pareja con la que conviva el titular del derecho. 

Pensión de viudedad y seguridad social:

Para poder optar a una pensión de viudedad, la Ley General de la Seguridad Social considera pareja de hecho la constituida con análoga relación de afectividad a la conyugal, por quienes, no hallándose impedidos para contraer matrimonio, no tengan vínculo matrimonial con otra persona y acrediten, mediante el correspondiente certificado de empadronamiento, una convivencia estable y notoria con carácter inmediato al fallecimiento del causante y con una duración ininterrumpida no inferior a cinco años. 

A pesar de ello, el Tribunal Supremo ha entendido que sí tendrán derecho a cobrar la pensión de viudedad las parejas de hecho aunque no lleven dos años registradas o no tuvieron documento público de constitución.

Permiso de residencia para extranjeros:

La consideración de pareja de hecho de un ciudadano español o residente en España titular de un autorización de residencia de larga duración es uno de los requisitos que faculta, para obtener autorización de residencia en España.  

En el alquiler:

Para optar a la subrogación del contrato de alquiler la Ley de Arrendamientos Urbanos exige una duración de la pareja de dos años o que exista descendencia.

Consúltenos sus dudas. 

Estrella Muñoz Vázquez

Abogada Colegiada - Gestor Administrativo 

Impuesto sobre Sociedades

¿Qué es el impuesto de sociedades?

Es uno de los principales impuestos que gravan la actividad de los empresarios. Además, es pieza clave en la toma de decisiones fundamentales, como el comienzo de la actividad, la decisión de constituir o no una sociedad, o la elección del tipo de sociedad.

Se trata un impuesto directo, por lo tanto grava la renta cuando se genera. En ese sentido, es semejante al IRPF. La diferencia más importante entre ambos es que el IRPF grava la renta de las personas físicas y el Impuesto de Sociedades grava la renta de las personas jurídicas.

Existen personas jurídicas cuya renta no queda gravada por el Impuesto sobre Sociedades, como las sociedades civiles que no tengan objeto mercantil. Y, del mismo todo, existen entidades sin personalidad jurídica sujetas al Impuesto de Sociedades.

Plazos

La obligación de tributar se extiende en la presentación de diferentes plazos diversos modelos. 

- Modelo 200: se presenta en los 25 días naturales de la sociedades con el año natural a los seis meses posteriores a la conclusión del período impositivo. Del 1 al 25 de julio del año siguiente. 

- Modelo 202: pagos fraccionados. Se realizan con la presentación del modelo 202, durante los días 1 y 20 de los meses de abril, octubre y diciembre.

Desde Hv Asesores le ofrecemos nuestro servicio de asesoramiento y gestión fiscal y contable.

Consúltenos sus dudas. 

Juani Carrasco

Departamento Fiscal - Contable 

Actualización e incrementos futuros de las bases máximas de cotización

Se actualiza e incrementa para el futuro el tope máximo y de las bases máxima de cotización en el sistema de la seguridad social  en un 3% respecto de las vigentes en 2016, para este año 2017. 

Consúltenos sus dudas en material laboral.

Francisco Vázquez

Gerente HV Asesores

Graduado Social - Corredor de seguros - Auditor Socio-Laboral Vocal de CEAL - API

Nómina electrónica ¿es oblitorio imprimir en papeles las nóminas?

La normativa aplicable (artículo 29.1 del Estatuto de los Traajbadores y la Orden Ministerial de Empleo y Seguridad Social), no establecen un formato concreto al que se debe ajustar la emisión de las nóminas, salvo que por convenio colectivo o, en su defecto, por acuerdo entre la empresa y los representantes de los trabajadores, se establezca otro modelo que contenga con la debida claridad y separación de las diferentes percepciones del trabajador, así como las deducciones que legalmente procedan. Únicamente se dispone que la documentación del salario se realizará mediante la entrega al trabajador de un recibo individual y justificativo del pago del mismo.

La diferencia entre la nómina en papel y la electrónica, es que la primera una vez obtenida se conserva en cualquier momento y lugar. En cambio, en el caso de la nómina electrónica, es recomendable el uso de una plataforma electrónica para su almacenamiento. 

¿Qué datos debe contener la nómina electrónica?

Los mismos que debe contener cualquier nómina sin concretar el formato en el que se encuentre:

 - Datos identificativos de la empresa y el trabajador

- Salario base

- Complementos salariales

- Percepciones por horas extraoridinarias

- Percepciones por horas complementarias (en los contratos a tiempo parcial)

- Gratificaciones extraordinarias

- Salarios en especie

- Indemnizaciones o suplidos

- Prestaciones e indemnizaciones de la Seguridad Social

- Otras percepciones no salariales

- El total de los importes devengados

- La aportación del trabajador a las cotizaciones por continguencias comunes, desempleo y formación profesional

- Retenciones del IRPF

- Anticipos

- El valor de los productos recibidos en especie

- Otras deducciones

- El total d elos importes deducidos

- El líquido total a percibir por el trabajador

- La firma y sello de la empresa, junto con la fecha y el "recibí"

- Aportación empresarial (Nuevo 12/11/2014) por contingencias comunes (por el importe mensual y la prorrata de las pagas extraordinarias), por contingencias profesionales y conceptos de recaudación conjunta (por accidentes de trabajo y enfermedades profesioanesl, desempleo, formación profesional y el FOGASA) y por cotización adicional por horas extraordinarias. 

- Base sujeta a retención del IRPF

Exigencias para la entrega de la nómina

Se exige la firma del trabajador al pagarle la nómina, y la entrega de dicho documento, con el fin de que quede constancia de que ha cobrado. Esa firma no conlleva que el trabajador esté conforme con los datos de la misma. 

Desde HV Asesores le ofrecemos nuestro servicio de asesoramiento y gestión laboral, así como de la plataforma electrónica.

Consultenos sus dudas y pregunte por sus ventajas. 

Francisco Vázquez

Gerente HV Asesores

Graduado Social - Corredor de seguros - Auditor Socio-Laboral Vocal de CEAL - API

Reclamación del impuesto de plusvalía municipal

La plusvalía municipal o impuesto sobre el Incremento del Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IVTNU), grava el incremento del valor que experimentan los terrenos urbanos en el momento de su transmisión y pesea a que el contribuyente haya sufrido pérdidas con dicha transmisión. 

El impuesto de plusvalía municipal no se calcula en función de la ganancia o pérdida obtenida en la transmisión del inmueble, sino aplicando un coeficiente sobre el valor catastral, y teniendo en cuenta el número de años que el inmueble ha estado en el patrimonio del contribuyente, Por ello, es un impuesto que siempre sale a pagar. 

El Tribunal Constitucional lo ha declarado insconstitucional cuando se herede, done o venda una vivienda en pérdidas, es decir cuando no ha existido un incremento del valor del terreno, no se produce el hecho imponible del impuesto de plusvalía municipal, y por tanto NO hay que tributar. 

¿Cómo recurrir el impuesto?

En caso de ser el ayuntamiento sea quien haya emitido la liquidación:

- Cabe la interposición de recurso de reposición directamente.

- El plazo para interponer recurso es de un mes. Si no se ha llevado a cabo en ese plazo la liquidación devendrá firma e inatacable, y únicamente cabrá iniciar un procedimiento por motivio de nulidad del activo administrativo (artículo 217 Ley General Tributaria). No obstante, se trata de un recurso complejo.

Por el contrario, si es el contribuyente quien ha presentado la liquidación:

- Por medio de solicitud de rectificación y devolución de ingresos indebidos. 

- El plazo será de cuatro años.

En caso de tener que pagar el impuesto de plusvalía, no es obligatorio el pago directo, si no que cabe el aplazamiento o fraccionamiento del mismo. 

Consúltenos sus dudas. 

Estrella Vázquez

Asesor fiscal y gerente de HV Asesores